Acuerdo FATCA: qué información recibe ARCA sobre cuentas de argentinos en EE.UU.
El acuerdo FATCA entre Argentina y Estados Unidos, vigente desde 2023, permite a ARCA conocer qué cuentas e ingresos de fuente estadounidense tienen los residentes en el país, pero no sus saldos ni movimientos detallados.
Las claves de la nota
- Intercambio FATCA entre Argentina y EE.UU. desde 2023.
- ARCA recibe datos de cuentas e ingresos, no saldos.
- Primer envío de datos en septiembre de 2024.
- Acuerdo recíproco pero no simétrico.
- Mayor probabilidad de detección de inconsistencias.
Desde el 1° de enero de 2023, Argentina y Estados Unidos intercambian información fiscal bajo el acuerdo FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act). Este convenio permite a la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) recibir datos del Internal Revenue Service (IRS) estadounidense sobre cuentas e ingresos de residentes argentinos en entidades financieras de ese país. El primer envío de información se realizó en septiembre de 2024, correspondiente al ejercicio fiscal 2023.
Sin embargo, el alcance de este intercambio es más limitado que otros acuerdos internacionales. Estados Unidos no remite de forma automática los saldos de las cuentas ni el detalle completo de las operaciones financieras, ni la composición de carteras de inversión. La información recibida es útil para identificar posibles cuentas o ingresos no declarados, pero no permite determinar montos específicos sin un pedido adicional por canales de cooperación tributaria.
El acuerdo es recíproco, aunque no simétrico: las instituciones financieras argentinas sí informan a ARCA sobre cuentas de personas estadounidenses, incluyendo saldos, para su posterior intercambio con EE.UU. Ciertas cuentas, como las de sociedades radicadas en otras jurisdicciones o cuentas de jubilación y pensiones, quedan fuera del envío automático.
ARCA puede utilizar esta información para cotejarla con las declaraciones juradas presentadas en Argentina. Si se detectan inconsistencias, el organismo puede requerir explicaciones o documentación. La recepción de datos no implica una determinación automática de deuda ni el inicio de una fiscalización, pero sí aumenta la probabilidad de identificación de diferencias para aquellos contribuyentes que no tengan sus bienes e ingresos correctamente exteriorizados.